印度統一稅制 25年最大改革
2016-08-05 00:17:00 經濟日報 編譯湯淑君／綜合外電
印度上議院3日通過重大稅制改革，將全國各地零亂的稅制統一，為成立單一市場鋪路，堪稱印度自25年前展開經濟自由化以來最重大的改革。
這項稅改法案在新德里爭辯了將近十年，將藉由修憲推行全國統一的單一加值稅（VAT）制度，把目前多達11種中央及地方稅捐合而為一種全國性的銷售稅，正式名稱叫「貨物與服務稅」（GST）。
經濟學家認為，印度現行稅制不合時宜且效率不彰，稅制現代化可望大幅刺激經濟，估計可能為印度每年國內生產毛額（GDP）成長率平添1.5至2個百分點。
此法案在國會過關，也象徵總理莫迪推動經濟改革的一大勝利。把沉重、複雜的稅捐化繁為簡，有助莫迪促進印度本土製造業的發展。
根據新稅制，凡供應商已繳納的稅，企業可申報抵減稅額，可望鼓勵遵守稅法，長期而言將提高政府稅收。產業團體表示，未來在印度不同省分之間運輸貨物也會更容易，可免除目前繁文縟節構成的障礙。
此舉可望大受外資企業歡迎，例如日本和西方汽車製造商，及宜家家居（Ikea）、H&M、蓋普、Zara等。
印度財政部長賈特里對國會議員說：「GST是印度史上最重要的稅務改革之一…肯定會提振經濟。」
財政部矢言儘快實施新銷售稅，但未宣布明確時間表。3日通過憲法修正案，將啟動一連串立法馬拉松長跑，中央政府與國會必須通過更多法律，訂定GST的稅率與規模。
稅務專家認為，進一步立法、培訓徵稅人員、建立資訊科技（IT）系統、給企業時間適應新稅制，都需要時間，可能趕不及在2017年4 月展開的明年度推行，2017年10月或許比較可能。
印度新稅制五大觀察重點
1.GST將使印度稅制接軌全球
GST是一種加值稅（VAT），是世界各國政府課徵消費稅的常見形式，比其他類型的銷售稅更易管理。唯有賣方開發票，買方才能請求退款。
因此，VAT和GST過去20年來迅速普及，如今約獲160國採行，美國是一大例外。
2.印度現行稅制一團混亂
目前印度中央政府對購買服務課稅，29省對購買貨物課稅，但新德里也對製造品的生產以及跨省銷售課稅。
有些省分還對奢侈品、賭博、從別省運來本地販售的貨物課稅。一些貨物與服務被課的稅金甚至高於最終零售價值。
3.GST仍有許多問題未解
GST將取代許多繁複稅捐，有助企業只依他們所處的生產階段繳納加值稅。但目前菸、油品和電力等豁免於GST，意味某種程度的雙重課稅仍會持續。GST也未涵蓋許多其他稅捐，包括對電影票和其他娛樂課徵的地方稅，及對土地銷售課的印花稅。
4.決策者針對GST辯論多年
GST原意是對消費課稅，不對生產課稅，稅收應歸消費所在地的政府，而非生產地。這使大型製造重鎮如坦米爾那都省當局不安，擔心新稅制導致稅收大減。在野的國大黨要求GST稅率上限必須入憲。其他人士因擔心政府加強對產業查稅而抗拒。
5.新稅制付諸實施尚待一段時日
一旦獲下議院批准，授權實施GST的憲法修正案將交付各省議會。若獲各省議會多數支持，中央和地方議會還須通過自家版本的另一條法律，才能讓新稅制於法有據。中央和各省議員將組成委員會研議實施細則，訂定GST稅率、適用和豁免的產品。
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印度推稅制改革 這五大行業會受益
2016-08-04 21:08 經濟日報 記者湯淑君╱即時報導
印度國會上議院終於通過稅改法案，若下議院也跟著放行，全國將統一實施新的貨物與服務稅（GST）。華爾街日報指出，以下五大行業勢必受惠。
1.汽車產業。
推行放諸印度全國皆準的GST，將壓低在印度銷售的汽車價格，因為GST可望降低汽車生產被課的稅。
印度目前實施四種出廠稅稅率，分別是12%、24%、27%和30%，視車輛規格而定。此外，還要課加值稅，稅率從12.5%到14.5%不等。
GST將把這些稅合而為一，而客車可能被列入兩種稅階當中的一種：普通車課18%至20%的稅率，豪華車最高課40%。
2.物流業。
拖運和物流公司可望縮短轉運時間，因為稅制化繁為簡後，貨運駕駛不必為了在邊境排隊繳稅等候太久。
目前，一些公司聘用小型、收費較低的運輸業者，因為他們可以鑽稅制效率不彰的漏洞而避免繳稅。但稅制變得更透明，意味著小型公司繳稅的可能性提高，這對大公司而言更公平。
根據KPMG的報告，目前印度十大物流上市公司合計市占率不到5%。在GST可望獲國會通過的預期心理下，AllCargoLogistics、印度運輸公司（Transport Corp of India）等物流股過去一個月來的漲幅已超過15%。
3.媒體與娛樂業。
目前印度的多廳影城業者必須向中央和各省政府繳納娛樂稅以及其他幾種稅捐。光是娛樂稅，稅率就可能高達27%。業者還必須繳納一筆服務稅，約占廣告收入的15%。
GST可望降低業者的稅務負擔、縮減營運成本，利潤可望隨之提高。
4.零售業。
如果GST稅率低於目前徵收的稅率，將有助於提高需求，中期而言，消費者的可支配所得可望增加。
實施更有效率的稅制，也意味市場攤商和路邊攤商更可能繳稅，對已納稅的大型店家與零售商形成更公平的競爭環境。
零售業也可能因物流成本和租金成本俱降而受惠。零售商目前花在租金和基礎設施服務（需繳納服務稅）的支出約占整體營運開銷的10%至15%。實施GST後，這類稅金會隨之降低，嘉惠Future Enterprises、Shoppers Stop等公司。
5.水泥產業。
Kotak證券估計，若GST稅率訂在18%，整體而言，水泥產業繳納的稅可能降低。
這家券商估計，實施這項統一稅後，水泥公司可能支付每噸約920盧比（13.78美元）的稅，低於目前的每噸1,320盧比左右。
水泥廠商也可望因物流系統效率提升而受益。這將降低消費者的花費，也有助於政府達成在2022年之前讓全民都有房子住的目標。
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